Госбюджет и налоги для предпринимателей
Первое, с чего стоит начать — Закон о госбюджете на 2020 г. и его влияние на налоги и взносы для предпринимателей. Напомним, что минимальная зарплата (МЗП) с 1 января 2020 г. составит 4723 грн., прожиточный минимум для трудоспособных лиц (ПМ) — 2102 грн. Исходя из этого, сумма минимального страхового взноса по Единому социальному взносу (22% МЗП) в 2020 г. составит 1039,06 грн.
Единый налог (ЕН) для физлиц-предпринимателей на 1-й группе составит 210,2 грн. (10% ПМ), вместе с ЕСВ — 1249,29 грн. ежемесячно.
Работать на 2-й группе обойдется немного дороже: ЕН (20% МЗП) — 944,6 грн., с ЕСВ — 1983,66 грн. в месяц.
3-я группа, как и раньше, платит единый налог от дохода по ставке 5% (без НДС) или 3% (с НДС). Лимиты по доходам для «единщиков» тоже пока не изменились.
Виды отчетов, которые подают физические лица-предприниматели (ФЛП) в 2020 г.:
1. Налоговая декларация плательщика единого налога.
Срок подачи декларации по ЕН:
Предельные сроки представления декларации по ЕН для плательщиков:
• 1-я и 2-я группы один раз в год: за 2019 г. до 2 марта 2020 г. включительно по новой форме; за 2020 г. — не позднее 1 марта 2021 г;
• 3-я группа за: I квартал — 11 мая 2020 г; полугодие — 10 августа 2020 г; 9 месяцев — 9 ноября 2020 г; 2020 г. — 9 февраля 2021 г.
Предельный срок представления декларации о доходах за 2020 г. для ФЛП на общей системе — 9 февраля 2021 г.
Если вы были в разные периоды года в различных группах:
а) если с начала года были на 1-й или 2-й группе, а потом перешли на 3-ю группу, то подаете комбинированный отчет; например, в 3-м квартале были на 1 группе или 2-й группе, а в последнем — на 3-й группе, то в первом случае заполняете II и V разделы, а во втором — III и V разделы, но заполняете только те кварталы, где были на 1-й или 2-й группах, соответственно и в конце — IV и V разделы, указывая при этом совокупный доход во всех группах в течение всего года;
б) если сначала были на 3-й группе, а затем на 1-й или 2-й, то заполняете только разделы, которые касаются 1-й или 2-й групп, но совокупных доход указываете во всех группах за год.
Форма подачи отчетов по ЕН:
Отчеты по ЕН могут подаваться на бумажных носителях и в электронном виде. Обязанность подачи отчетов исключительно в электронном виде лежит только на крупных и средних предприятиях (оборот от 70 млн. грн. в год) (требование п.49.4 Налогового кодекса Украины (НКУ).
Способы подачи отчетов по ЕН:
а) лично предпринимателем или доверенным лицом; если отчет вместо предпринимателя принес кто-то другой, у него должна быть от ФЛП нотариальная доверенность; в случае отсутствия доверенности инспектор имеет право декларацию не принять;
б) направляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения (не позднее чем за 5 календарных дней до истечения предельного срока подачи отчетов);
в) средствами электронной связи в электронной форме; для подачи декларации в электронном виде необходимо получить электронную цифровую подпись (ЭЦП).
2. Форма 1-ДФ.
Если ФЛП осуществлял оплату в пользу другого физического лица, в том числе предпринимателя на едином налоге, или выплачивал зарплату наемным сотрудникам, то он обязан подать Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ. Расчет подается 1 раз в квартал. Сроки подачи (включительно):
— за IV квартал 2019 г. — до 9 февраля 2020 г.;
— за І квартал 2020 г. — до 9 мая 2020 г.;
— за II квартал 2020 г. — до 9 августа 2020 г.;
— за III квартал 2020 г. — до 9 ноября 2020 г.;
— за IV квартал 2020 г. — до 9 февраля 2021 г.
3. Отчетность по единому социальному взносу (ЕСВ).
Предприниматели — плательщики ЕН (кроме предпринимателей пенсионеров по возрасту или инвалидов, получающих пенсию или социальную помощь) обязаны оплачивать ЕСВ и подать отчет по начисленному в 2019 г. ЕСВ. Отчет следует подавать, если вы были зарегистрированы как ФЛП хотя бы 1 день в течение года. Квартальная отчетность по ЕСВ не подается, только ежегодная.
Срок подачи годового отчета по ЕСВ:
Последний срок подачи отчета по ЕСВ за 2019 г. — 9 февраля 2020 г. (Основание — п.3.2. Порядка формирования и представления отчета по ЕСВ Порядка формирования и подачи отчета по ЕСВ; п.2 разд. III Приказа Минфина №435 от 14.04.2015 г.)
Не подают отчеты ФЛП на ЕН, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами, или достигших возраста, установленного ст.26 ЗУ «Об общеобязательном пенсионном страховании», и получают согласно закону пенсию или социальную помощь (основание п.3 разд. III Порядка формирования и представления отчета по ЕСВ, Приказ Минфина №435 от 14.04.2015 г.)
Форма и способы подачи отчетов по ЕСВ:
1. В электронном виде, если имеете электронную подпись.
2. На бумажных носителях, если у вас наемных работников не больше 5; отчет подается лично предпринимателем или по доверенности.
3. Если наемных работников больше 5, то на бумажном носителе + в электронном виде на флешке или CD / DVD; отчет подается лично или по доверенности.
4. Отправляется по почте с уведомлением о вручении и с описью вложения не позднее чем за 10 календарных дней до истечения предельного срока подачи (п.1 разд. II Приказа Минфина №435 от 14.04.2015 г.)
4. Отчетность для СПД, которые были в течение года и на ЕН и на общей системе налогообложения.
Если в течение года вы были в каком-то из кварталов на общей системе, то обязаны подать декларацию об имущественном состоянии.
Если вы были на ЕН в 4 квартале, то сдавайте и декларацию об имущественном состоянии и декларацию о ЕН.
Если предприниматель на протяжении календарного года был в разные налоговые периоды на разной системе налогообложения, то рекомендуем подавать такие отчеты:
а) для тех, кто сперва (І-ІІІ квартал) был на общей системе, а потом перешел на ЕН, следует подать отчет по ЕСВ, ЕН (в декларации заполнять только те кварталы, в которых Вы были на ЕН) и декларацию об имущественном состоянии;
б) для тех, кто сперва (І-ІІІ квартал) был на ЕН, а потом перешел на общую систему, следует подать отчет по ЕСВ и декларацию об имущественном состоянии.
Штрафы за несвоевременную подачу или неподачу отчетности.
Предприниматели, независимо от результатов деятельности, должны подавать отчеты по ЕСВ и ЕН. А предприниматели, работавшие хотя бы 1 квартал на общей системе дополнительно — декларацию об имущественном состоянии. К нарушителям данного положения могут применяться штрафные санкции:
Отчет по ЕСВ — штраф за непредставление или несвоевременное представление отчета — 340-510 грн. (ст.165 прим. 1 КУоАП) за первое нарушение и 510-680 грн. за повторное нарушение.
Декларация по ЕН — штраф за непредставление отчета по ЕН — 170 грн (ст.120.1 НКУ) и 1020 грн. при повторном нарушении.
Декларация об имущественном состоянии — штраф за неподачу декларации — 170 грн. (ст.120.1 НКУ) и 1020 грн. при повторном нарушении.
Налоговый расчет 1 ДФ — штраф за непредставление расчета — 510 грн (ст.119.2 НКУ) и 1020 грн. при повторном нарушении.
Торговля и РРО
Новации в сфере применения регистраторов расчетных операций (РРО), предусмотренные ЗУ №128-IX и ЗУ №129-IX, будут вступать в силу поэтапно.
С 19 апреля 2020 г. появится возможность использовать программные РРО вместо обычных кассовых аппаратов и выдавать покупателям чеки в электронной форме. Кроме того, существенно вырастут размеры штрафов за нарушения законодательства об РРО.
С 1 октября расширится круг ФЛП, которые будут обязаны применять РРО независимо от объема дохода. Кроме техники и медикаментов, в него войдут, в частности: интернет-торговля; торговля ювелирными изделиями; общепит; туристические услуги; отельные услуги. С этой же даты заработают нормы о «кэшбеке»: покупатели, совершившие покупку на сумму свыше 850 грн., и не получившие фискальный чек, соответствующий всем требованиям законодательство об РРО, смогут получить свои деньги обратно. За все заплатит нерадивый продавец.
С 1 января 2021 г. право принимать наличку без РРО останется только у ФЛП 1-й группы. Все остальные «единщики» независимо от годового дохода будут обязаны применять РРО.
Оставить комментарий